Gelir vergisi hesaplama: 2026 vergi dilimleri

2026 vergi dilimleri (gelir vergisi dilimleri)

Gelir vergisi artan oranlı bir tarifeyle hesaplanır: matrahın her dilime düşen kısmı o dilimin oranıyla vergilendirilir. 2026 yılında uygulanan gelir vergisi dilimleri şöyledir:

• 190.000 TL'ye kadar: %15
• 190.000 – 400.000 TL arası: %20
• 400.000 – 1.000.000 TL arası (ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'ye kadar): %27
• 1.000.000 – 5.300.000 TL arası (ücret gelirlerinde 1.500.000 – 5.300.000 TL): %35
• 5.300.000 TL'nin üzeri: %40

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Önce yıllık vergi matrahı bulunur: ticari kazançta hasılattan giderler, serbest meslekte tahsilatlardan giderler düşülür; indirim ve istisnalar uygulanır. Ardından matrah dilimlere bölünür ve her parça kendi oranıyla vergilendirilir; bu tutarların toplamı hesaplanan gelir vergisidir.

Örneğin 500.000 TL ücret dışı matrahta ilk 190.000 TL %15'ten, sonraki 210.000 TL %20'den, kalan 100.000 TL %27'den vergilendirilir. Ödenecek vergi; peşin ödenen geçici vergi ve stopajlar mahsup edildikten sonra kalan tutardır.

Kümülatif vergi matrahı nedir?

Kümülatif vergi matrahı, ücretlinin yıl başından o aya kadar biriken gelir vergisi matrahıdır. Bordroda her ay bu birikimli tutara bakılarak hangi dilimde olunduğu belirlenir; matrah yükseldikçe yılın ilerleyen aylarında kesinti oranı artar. Bu araç yıllık toplam matrah üzerinden hesap yapar.

Efektif oran ile marjinal oran farkı

Marjinal oran, kazandığınız son liranın vergilendiği dilim oranıdır. Efektif oran ise toplam verginin toplam matraha bölümüdür ve her zaman marjinal orandan düşüktür. Şahıs şirketi mi limited şirket mi kararında karşılaştırılması gereken oran efektif orandır.