Ücretsiz araç
Tevkifat hesaplama: KDV tevkifatlı fatura hesabı
Tevkifat hesaplama aracına KDV hariç tutarı yazın, işlem türünü seçin; tevkif edilen KDV'yi, satıcının tahsil edeceği KDV'yi ve alıcının ödeyeceği tutarı anında görün.
- Hesaplanan KDV (%20)
- ₺2.000,00
- Tevkif edilen KDV (4/10) · alıcı beyan eder
- ₺800,00
- Satıcının tahsil edeceği KDV
- ₺1.200,00
- Fatura toplamı (KDV dahil)
- ₺12.000,00
- Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar
- ₺11.200,00
Tevkifat nedir?
Tevkifat, verginin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. KDV tevkifatında hizmeti alan, faturadaki KDV'nin belirli bir oranını satıcıya ödemez; bu kısmı kendi beyannamesiyle vergi dairesine öder. Satıcı yalnız kalan KDV'yi tahsil eder ve beyan eder.
Kısmi tevkifat, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sayılan işlemlerde ve belirlenmiş alıcılara (ör. kamu kurumları, belirli büyüklükteki şirketler) yapılan, tebliğdeki tutarı aşan işlemlerde uygulanır.
KDV tevkifat oranları
- 4/10 (601): Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri
- 9/10 (602): Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler
- 7/10 (603): Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri
- 5/10 (604): Yemek servis hizmeti
- 5/10 (604): Organizasyon hizmeti
- 9/10 (605): İşgücü temin hizmetleri
- 9/10 (606): Özel güvenlik hizmeti
- 9/10 (607): Yapı denetim hizmetleri
- 7/10 (608): Fason tekstil, konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri
- 9/10 (609): Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri
- 9/10 (610): Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemler
- 9/10 (611): Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri
- 5/10 (612): Servis taşımacılığı hizmeti
- 2/10 (613): Karayoluyla yük taşımacılığı hizmeti
- 7/10 (614): Her türlü baskı ve basım hizmetleri
- 3/10 (615): Ticari reklam hizmetleri
Tevkifatlı fatura hesaplama örneği
10.000 TL + %20 KDV'li temizlik hizmetinde (9/10) KDV 2.000 TL'dir. Bunun 1.800 TL'sini alıcı tevkif eder ve kendisi beyan eder; satıcı 200 TL KDV tahsil eder. Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar 10.200 TL'dir.
Kaynak ve güncellik
Hesaplamalar aşağıdaki mevzuata göre yapılır; son kontrol: . Sonuçlar bilgi amaçlıdır; kesin tutar için mali müşavirinize danışın.
- KDV Genel Uygulama Tebliği, Bölüm I/C-2.1.3 (kısmi tevkifat uygulaması)
- KDV Kanunu md. 28; 10.07.2023 tarihli Cumhurbaşkanı Kararı (genel oran %20, indirimli %10 ve %1)
Tevkifat hesaplama: sık sorulanlar
Tevkifat nedir?
Tevkifat, verginin bir kısmının ödemeyi yapan tarafça kesilip beyan edilmesidir. KDV tevkifatında alıcı, faturadaki KDV'nin tebliğde belirlenen oranını satıcıya ödemez ve kendisi vergi dairesine öder.
Tevkifat nasıl hesaplanır?
Önce KDV hesaplanır (matrah × KDV oranı). Bu tutar tevkifat oranıyla (ör. 9/10) çarpılarak tevkif edilen KDV bulunur. Satıcıya ödenecek tutar matrah artı kalan KDV'dir.
KDV tevkifat oranları nelerdir?
Oranlar işlem türüne göre 2/10 ile 9/10 arasında değişir. Örneğin yapım işleri 4/10, temizlik ve işgücü temini 9/10, ticari reklam 3/10, karayolu yük taşımacılığı 2/10'dur.
Her faturada tevkifat yapılır mı?
Hayır. Kısmi tevkifat, tebliğde sayılan işlemlerde ve alıcının belirlenmiş alıcı olduğu, işlem tutarının tebliğdeki sınırı aştığı durumlarda uygulanır. Emin değilseniz mali müşavirinize danışın.
Tevkifatlı faturada tevkifat kodu nedir?
e-Fatura'da tevkifat uygulanan işlemin türü 601, 602 gibi kodlarla belirtilir. Kodlar KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki işlem türlerine karşılık gelir.